企业内部控制应用指引（企业内部控制应用指引第9号销售业务主要风险）

可可 2024-10-19 72 0

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企业应当按照国家有关环境保护与资源节约的规定，结合本企业实际情况，建立环境保护与资源节约制度，认真落实节能减排责任，积极开发和使用节能产品，发展循环经济，降低污染物排放，提高资源综合利用效率。

对消费者的社会责任要求企业，对提供的产品质量和服务质量承担责任，履行对消费者在产品质量和服务质量方面的承诺，不得欺诈消费者和谋取暴利，在产品质量和服务质量方面自觉接受政府和公众的监督。 (4)企业对员工的责任。

【多选题】根据《企业内部控制应用指引第4号社会责任》，企业在履行社会责任方面需要关注的主要风险有( )。

《企业内部控制应用指引第4号——社会责任》是一则国家政府部门的相关机关下发的通知，用于指导下属部门开展相关工作。

我国《企业内部控制应用指引》第4号认为社会责任应包括（）等方面。

财务管理咨询企业内部风险控制要点内部风险控制管理是企业为实现经营目标，保证资产安全，有效防范各种舞弊活动，将风险降低至合理范围而制定的各项政策与程序。

财务部作为企业的风险管理部门，必须制定相关的审核审批权限和货币资金支出程序，对各项资金业务收入要及时入账不得拖延，任何部门和个人均不得以任何理截留、占用、转移和隐匿资金。

内部控制环境是内部控制实施的根本环境，是推动企业发展的动力，也是其他风险管理因素实施的基础，其对企业内部控制的构建与实施具有重大的影响，可以说企业的控制环境直接决定了其内部控制与风险管理的效率和效果。

内控应用指引在完善内部控制制度方面起到积极作用。指引可以提供具体的指导和建议，帮助组织评估和改进其内部控制制度，强化对风险的识别和管理，提升内部控制的效能和效果。有助于将审计重心由事后审计向事前审计进行转变。

有效，企业内部控制应用指引，对社会公众公司(上市公司)、国企来说是强制的；对于民营非公众企业来说，不是强制的。

《企业内部控制应用指引》颁布时间为2010年4月15日，2011年1月1日起执行。

根据《企业内部控制应用指引第7号——采购业务》的要求与措施，大宗采购应当采用招标方式，一般物资或劳务等的采购可以采用询价或定向采购的方式，小额零星物资或劳务等的采购可以采用直接购买等方式，选项A、C正确。

企业内部控制应用指引中所称的资金活动是指企业的筹资、投资和资金营运等活动的总称，这个说法正确。对资金活动实施内部控制，本质上是对资金业务的控制。

1、应用指引由内部环境、控制活动、控制手段三大类组成。

2、企业内部控制审计指引是为注册会计师和会计师事务所执行内部控制审计业务的执业准则。三者之间既相互独立，又相互联系，形成一个有机整体。

3、企业应当促进文化建设在内部各层级的有效沟通，加强企业文化的宣传贯彻，确保全体员工共同遵守。

4、起统驭作用，描绘了企业建立与实施内控体系必须建立的框架结构，规定了内部控制的定义、目标、原则、要素等基本要求，是制定应用指引、评价指引、鉴证指引和企业内部控制制度的基本依据。

企业内部控制应用指引（企业内部控制应用指引第9号销售业务主要风险）

第三，建立和完善组织架构可以为强化企业内部控制建设提供重要支撑。组织架构是企业内部环境的有机组成部分，也是企业开展风险评估、实施控制活动、促进信息沟通、强化内部监督的基础设施和平台载体。

组织架构是指，一个组织整体的结构。是在企业管理要求、管控定位、管理模式及业务特征等多因素影响下，在企业内部组织资源、搭建流程、开展业务、落实管理的基本要素。

《内部控制应用指引第1号——组织架构》第五条规定：的重大决策、重大事项、重要人事任免及大额资金支付业务等，应当按照规定的权限和程序实行集体决策审批或者联签制度。任何个人不得单独进行决策或者擅自改变集体决策意见。

判断正误并说明理由《企业内部控制应用指引》是企业设计会计制度应参考的重要文件之一。判断正误关说明理由。会计制度的核心职能是保证会计信息的质量，提高会计工作的效率。

判断正误并说明理由。《企业内部控制应用指引》是企业设计会计制度应参考的重要文件之一。正确。会计制度不仅规范企业会计活动，与企业内部控制制度互相嵌入。判断正误关说明理由。

正确。因为会计活动本身就是一个系统，需要充分考虑会计活动的内部分工体系，应与企业规模、管理方针及战略规划等相匹配。& 《企业内部控制应用指引》是企业设计会计制度应参考的重要文件之一。正确。

因此设计的会计组织机构必须具有适应性，比如小型企业设置较小规模的会计组织机构就能满足会计活动的需求。正确。会计制度不仅规范企业会计活动，与企业内部控制制度互相嵌入。

淘汰处置等应当有明确规定4)固定资产成本核算，计提折旧和减值准备，处置等会计处理应当符合国家统一的会计制度规定。

正确说法是：企业内部控制应用指引不是是会计行政法规。因为会计行政法规是指国务院制定并发布，或者国务院有关部门拟定并经过国务院批准发布，调整经济生活中某些方面会计关系的法律规范。