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库存现金的账务处理是什么?
库存现金的主要账务处理本科目核算企业的库存现金。企业有内部周转使用备用金的，可以单独设置“备用金”会计科目。
由责任人赔偿或保险公司赔偿：(1)短缺时：借：待处理财产损溢 贷：库存现金 (2)经批准后：借：其他应收款 贷：待处理财产损溢 现金短缺查明原因后发现是由责任人赔偿或保险公司赔偿的部分，应该通过其他应收款进行核算。
借：库存现金，贷：银行存款。预借差旅费，以现金支付，会计分录如下：借：其他应收款，贷：库存现金。
企业从银行提取现金，根据支票存根所记载的提取金额，借记本科目，贷记“银行存款”科目。企业将现金存入银行时，根据银行退回的进账单第一联，借记“银行存款”科目，贷记本科目。
库存现金的管理一般涉及哪三个方面
1、支付给不能转账的单位或城乡居民个人的劳务报酬和购买物资的款项。 在转账金额起点（一般为1000元）以下的零星支付款项。 确需现金支付的其他支出。
2、商业企业库存现金的管理包括以下方面：规定现金的使用范围。根据《现金管理暂行条例》规定，商业企业只能在指定范围内使用现金，包括支付给职工个人的工资、奖金、补贴、福利补助费、差旅费等款项；规定现金的库存限额。
3、日记账要逐日结出余额，并与库存现金相核对，月末与总账相核对。出现长、短款且又无法查明原因的，长款归公，短款由责任人赔偿。有关人员因公外出时要做好出差登记，方可到财务部门预借差旅费。
4、第一，开户单位库存现金一律实行限额管理。第二，不准擅自坐支现金。坐支现金容易打乱现金收支渠道，不利于开户银行对企业的现金进行有效地监督和管理。第三，企业收入的现金不准作为储蓄存款存储。
5、（3）收支管理 收支管理主要包括两个方面：一是加速收款，采取一些技术手段尽量使现金回收的时间缩短；二是控制现金支出，在不影响企业信誉的情况下，尽可能推迟款项的支付，利用银行存款的浮游量。
下列关于库存现金管理正确的是()。
1、现金必须日清月结，日清是指出纳员对当日的现金收付业务全部登记现金日记账，结出账面余额，并与库存现金核对相符；月结是指出纳员必须对现金日记账按月结账；并定期进行现金清查。D选项说法不正确。
2、【答案】：A，B，C 关于库存现金清查的表述中，本题选项D表述错误。
3、【答案】：D 【答案及解析】D根据现金收支日常管理的有关规定，企业支付现金，可以从本企业库存现金限额中支付或者从开户银行提取，不得从本单位的现金收入中直接支付(即坐支)，选项A错误。
4、【答案】：A 采用存货模式管理现金，需要考虑的相关成本是机会成本和交易成本，当机会成本与交易成本相等时，两者之和最小，即达到最佳现金持有量水平。所以，选项 A 是答案。
5、在转账金额起点（一般为1000元）以下的零星支付款项。 确需现金支付的其他支出。（二）规定现金的库存限额 为了加强现金管理，减少闲置的现金，通常由开户银行核定企业库存现金的最高限额。
6、(2)库存现金的限额，即日常零星开支按规定允许留存的现金的限额。 (3)不准坐支现金。也就是不能用收到的现金直接用来支付支出。 例题1：根据《现金管理暂行条例》规定，下列经济业务中，不能用现金支付的是( )。
商业银行如何进行库存现金管理?
(1)把各营业网点的现金库存状况与其切身经济利益挂钩，使其有在保持流动性前提下尽量压低现金库存的动力。(2)通过具体措施使对公出纳业务现金收支尽可能规范化。(3)摸清储蓄所现金收支的规律。
(2)适时流量调节原则。随着商业银行各项业务的进行，其资金始终处于动态过程之中，最初的存量适度状态会被新的不适度状态所替代，因此，银行必须根据业务过程中现金流量变化的情况，适时调节现金资产流量。
凡在银行开户的独立核算单位都要核定库存现金限额；独立核算的附属单位，由于没有在银行开户，但需要保留现金，也要核定库存现金限额，其限额可包括在其上级单位库存限额内。
现金管理制度主要包括的内容有哪些
③各单位使用现金的范围：支付职工工资、津贴、福利费、退休金；支付各种抚恤金、学生助学金、丧葬补助费；支付城乡居民个人的劳务报酬；支付出差人员的差旅费等。
主要包括以下五类：建立现金管理责任制。配备专职出纳人员负责办理现金收支和保管业务，非出纳人员不能经管现金。一切现金收付业务都必须以审核签证的会计凭证为依据，及时登记帐簿，按时清点。
现金管理是企业管理中非常重要的一个方面，它主要包括以下几个内容：现金流量管理：现金流量管理是现金管理的核心，它包括企业现金流量的计划、控制和实现。
法律主观：现金出纳会计要认真执行《现金管理暂行规定》和有关现金的管理规定。要严格控制费用报销和个人借款，个人借款、对外付款等要实行总经理一支笔签字批准制度，要有经办人员签字和部门负责人审核并注明用途。
财务部门要严格按照国家有关现金和银行结算制度，公司有关财务制度办理现金、银行收支业务。公司业务收入现金、银行支票要即时存入银行所开设的帐户，不得座支现金。
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