金融业营业税（金融业营业税计算公式）

可可 2024-12-23 75 0

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营业税税率按照行业、类别不同分别采用了不同的比例税率。交通运输业为3%，出售、出租无形资产为5%，销售不动产为5%。

法律主观：金融保险业也是需要缴纳营业税的，一般按照企业取得的经营收入额的百分之五缴纳营业税，在计征营业税时，不得从保费收入中扣除。

营业税自2016年4月30日就全面改为增值税了，也就是俗称的“营改增”。

从国外情况看，我国的营业税税率也处于高水平。

营业税率：交通运输业税率为3%；建筑工程业税率为3%；金融保险业税率为5%；邮电通信业税率为3%；文化体育业税率为3%；娱乐休闲业税率为20%；广告服务业税率为5%；转让无形资产税率为5%；销售不动产税率为5%。

所得税是以收益额为征税对象的税种。收益额一般指纯收入，就是企业营业收入扣除成本费用以及缴纳流转税金后的利润额。现在主要有企业所得税、外商投资企业和外国企业所得税，个人所得税。

概念：企业所得税是对我国境内的企业和其他取得收入的组织的生产经营所得和其他所得征收的所得税。企业所得税在国外也叫法人所得税或公司所得税。

如我国现行的资源税、车船税和土地使用税等。·从价税：是指以课税对象的价格为依据，按一定比例计征的一类从价税实行比例税率和累进税率，税收负担比较合理。如我国现行的增值税、营业税、关税和各种所得税等税种。

法律分析：按课税对象，可分为流转税、所得税、财产税、资源税和行为目的税五类。

增值税是就增值部分缴纳的，因为销项-进项=应交增值税企业所得税是按企业的收入减成本和期间费用后计算缴纳的税。营业税现在很少有了，因为已经营改增了。

企业所得税，按字面意思，就是企业赚到的钱，要缴纳25%的“所得”税，看所得二字，意思就是你得到的利润，通俗点就是你公司赚了钱政府得分25%。

1、一般纳税人的金融服务业适用税率为6%；小规模纳税人的金融服务业适用税率为3%。

2、现代服务（租赁服务除外）、增值电信服务、金融服务、生活服务等适用6%的税率。小规模纳税人适用3%的征收率。营改增的主要目的是消除重复征税，降低企业税负，促进服务业的发展和经济结构调整。

3、营改增最新政策——税率第十五条：增值税税率：(一)纳税人发生应税行为，除本条第(二)项、第(三)项、第(四)项规定外，税率为6%。

金融保险业是指经营金融、保险的业务。金融是指经营货币资金融通活动的业务，包括贷款、金融商品转让、金融经纪业、邮政储蓄业务和其他金融业务。有形动产的融资租赁，已纳入“营改增”的范围．所以正确选项为B、C。

金融机构销售支票属于营业税的征税范围，应按金融业税目征收营业税。

【答案】：B，D 【正确答案】 BD 【答案解析】本题考核金融保险业的征税范围。电信业务、邮汇属于营业税“邮政电信业”征税范围。

金融保险业征收范围：金融、保险。常见征税业务有：（1）金融：贷款业务、融资租赁业务、金融商品转让业务（包括转让外汇、有价证券、非货物期货的所有权的业务）、金融经纪业务、其他金融业务（包括银行结算和票据贴现业务）。

也使按规定履行纳税义务的金融机构，在竞争中处于不利地位。现行规定由受托方代扣代缴，解决了征管问题，也解决了金融机构与非金融机构之间税负不平的矛盾。受托方代扣税款时，应按收取的利息收入全额计算扣缴营业税。

众所周知对于企业经营是需要征收增值税的，不同行业所使用的的增值税税率是不一样的。金融服务也是需要征收增值税的，一般情况下一般纳税人提供金融服务的，按照6%的税率进行征收；小规模纳税人则适用3%的税率。

适用6%税率的有金融服务、生活服务、现代服务、增值电信服务。

一般纳税人适用税率为6%；小规模纳税人提供金融服务，以及特定金融机构中的一般纳税人提供的可的金融服务，征收率为3人扣缴增值税的，按照适用税金融业增值税税率是多少金融业增值税税率是6%。

金融服务业适用增值税的适用税率是6%和3%。纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。纳税人提供金融服务的年应征增值税销售额超过500万元（含本数）的为一般纳税人，未超过规定标准的纳税人为小规模纳税人。

一般纳税人提供金融服务和生活服务的增值税税率是多少营改增后提供金融服务和生活服务的一般纳税人的税率是6%。提供交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务，销售不动产，转让土地使用权，税率为11%。

金融业营业税（金融业营业税计算公式）

%金融保险业 8%服务业 5 转让无形资产 5 销售不动产 5 娱乐业 10 城建税按纳税人所在地实行差别税率。

营业税有九个税目：交通运输业、建筑业、邮电通信业、文化体育业适用3%税率；金融保险业、服务业、转让无形资产、销售不动产适用5%税率，娱乐业适用5%至20%的税率。

城建税与教育费附加分别按缴纳的增值税、营业税、消费税的7%、3%计算缴纳。什么是营业税金及附加？营业税金及附加：反映企业经营主要业务应负担的营业税(已取消)、消费税、城市维护建设税、资源税和教育费附加等。

=营业税*城建税税率教育费附加税率3 应交教育费附加=营业税*3 地方教育费附加税率2 应交地方教育费附加=营业税*2 所得税所得税的征收方式有两种：查账征收和核定征收。