实质性测试（实质性测试和控制测试的区别）

可可 2024-12-23 129 0

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1、测试时间不同前者和报表审计期间相同，而后者视委托目的而定。测试结果不同前者形成审计工作底稿，而后者形成内部控制审核报告。测试要求不同前者需要提供有关内控情况的书面声明，而后者不需要。

2、目的符合性测试：符合性测试旨在验证系统或产品是否符合特定的规范、标准、协议或约定。它的主要目标是检查系统是否满足预定义的规则和要求。实质性测试：实质性测试旨在评估系统或产品的功能、性能和可行性等实质性方面。

3、符合性测试与实质性测试的区别主要有以下6点：1）测试目的不同：前者是为确定实质性测试性质，范围，时间；后者是为了对被审核单位内控制度发表审核意见。

4、符合性测试和实质性测试的区别体现为，符合性测试的目的是确定实质性测试性质、范围、时间，实质性测试的目的是对被审核单位内控制度发表审核意见。符合性测试只对拟信赖的内控进行测试，实质性测试则视委托目的而定。

5、符合性测试与实质性测试的区别主要有以下6点： 1）测试目的不同：前者是为确定实质性测试性质，范围，时间；后者是为了对被审核单位内控制度发表审核意见。

实质性测试（实质性测试和控制测试的区别）

1、注册会计师直接进行实质性测试程序的情形主要有以下两种：特别程序审计：根据需要，在常规审计程序完成后，进行特别程序的审计工作。

2、任何情况下都要实施实质性程序。只有在重大错报风险小的时候可以用控制测试代替部分实质性程序，但是不能不做实质性程序。希望我的回答能帮助您解决问题，如您满意，请采纳为最佳答案哟。

3、符合性测试的工作量可能大于通过符合性测试减少的实质性测试工作量。

1、实质性测试是指在符合性测试的基础上，为取得直接证据而运用检查、监盘、观察、查询及函证、计算、分析性复核等方法。

2、安全性测试：安全性测试是测试系统的安全性，包括数据安全、身份认证、授权、漏洞扫描等。安全性测试的目的是发现系统中的潜在安全漏洞，确保系统能够抵御各种网络攻击，保护用户的隐私和数据安全。

3、固定资产实质性测试主要包括以下内容：控制环境和其他相关的控制。实施审计程序所需信息在期中之后的可获得性。

4、存货的实质性测试主要包括存货监盘测试、存货计价测试、存货截止测试等三方面。存货监盘测试：周密地安排盘点计划，盘点的时间应尽量接近年终结账日，盘点时采取一定的措施提高盘点的有效性。

5、短期借款的实质性测试，测试的主要内容：获取或编制短期借款明细表。复核其加计数是否正确，并与明细账和总账核对相符。函证短期借款的实有数。一般针对余额较大或认为有必要函证的短期借款。检查短期借款的增加和减少。

区别：测试的具体对象和目的不同。符合性测试的具体对象是各种内部控制制度，其目的是揭示内部控制的可靠性；实质性测试的对象是依靠这些制度产生的数据，其目的是评价这些数据的公允性。测试的依据和时间不同。

区别：控制测试的内容为内部控制，是定性评价；实质性程序的内容为账户金额，是定量评价。控制测试的目的为评价内部控制有效性；实质性程序的目的是评价账户金额正确性，为发表审计意见提供依据。

控制测试指的是测试控制运行的有效性。控制运行有效性强调的是控制能够在各个不同的时点按照既定设计得以一贯执行。控制测试是为了确定被审计单位控制政策和程序的设计与执行是否完整与有效而实施的审计程序。

控制测试与实质性程序的最大区分是，前者属于“定性分析”，后者属于“定量分析”。

目的不同：控制测试：为防止或发现并纠正的审计程序。实质性程序：为了发现重大错报风险的审计程序。性质不同：控制测试：事前审计程序。实质性程序：事后审计程序。

控制测试是看被审计单位内部控制是否得到执行，有无失控情况；实质性测试是看会计数字是否真实，有无错误。两者结论是不同的，控制测试的结论是：内控制度是否得到遵循；实质性测试的结论是：科目数字是否可以确认。供参考。

1、确定实质性测试的范围：控制测试的结果可能会影响实质性测试的范围。如果控制测试显示某个环节存在重大缺陷，审计师可能需要扩大实质性测试的范围，以覆盖更多可能的错报源。

2、控制测试的结果会影响实质性程序的性质时间和范围。通过实施实质性程序未发现某项认定存在错报，这本身并不能说明与该认定有关的控制是有效运行的。

3、内部控制测试的结果决定了审计实质性测试程序的性质时间和范围这句话是错的。根据查询相关公开信息显示：注册会计师在对所有者权益进行审计时，不进行控制测试，要了解其内部控制，在此基础上实施实质性程序。

4、控制测试是测试内部控制有效性，是否得到有效执行，得到的结论是“是”或“否”，被审计单位的内部控制通常是一些程序、制度等，通常不涉及金额。控制测试的结果是偏差率，用比率作定性分析。

5、在了解内部控制确定控制是否得到执行时，只需要确定某项控制是否存在，被审计单位是否正在使用。控制测试的性质是指控制测试所使用的审计程序的类型及其组合。计划从控制测试中获取的保证水平是决定控制测试性质的主要因素之一。

6、控制测试指的是测试控制运行的有效性。控制运行有效性强调的是控制能够在各个不同的时点按照既定设计得以一贯执行。控制测试是为了确定被审计单位控制政策和程序的设计与执行是否完整与有效而实施的审计程序。