所得税汇算清缴分录（所得税汇算清缴交的所得税怎么做分录）

可可 2024-09-21 61 0

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收到退回（注：不是税收优惠，是汇算清缴）借：现金（或银存）贷：应交税费-所得税（如果是财务软件，建议涉及到损益科目的，按正常的一方做负数，即做借方负数）如果你计提的所得税是正确的，那么到这一步就可以了。

企业所得税汇算清缴退税会计分录如下：企业收到当年的所得税退税或因汇算清缴退回的以前年度所得税时，应通过所得税费用红字科目以及以前年度损益调整红字科目进行核算。所得税费用指企业为取得会计税前利润应交纳的所得税。

如果退的是当年的借：银行存款贷：所得税费用如果退的是以前年度的收到退税款借：银行存款贷：应交税费--应交所得税。

所得税汇算清缴分录（所得税汇算清缴交的所得税怎么做分录）

1、企业所得税汇算清缴退税会计分录如下：企业收到当年的所得税退税或因汇算清缴退回的以前年度所得税时，应通过所得税费用红字科目以及以前年度损益调整红字科目进行核算。所得税费用指企业为取得会计税前利润应交纳的所得税。

2、企业收到汇算清缴退税时：借：银行存款贷：应交税费——应交所得税结转时资料补充利润分配指的是企业根据国家有关规定和企业章程、投资者的决议等，对企业当年可供分配的利润进行分配。

3、企业收到退税款，做如下分录：借：银行存款，贷：应交税费—应交所得税。结转：借：应交税费—应交所得税，贷：以前年度损益调整。同时需要做如下分录：借：以前年度损益调整，贷：利润分配—未分配利润。

4、还要按照比例结转至“盈余公积”。2022年度企业所得税年度汇算清缴工作于2023年5月31日结束，目前，部分企业已经完成上年度企业所得税汇算清缴工作。

借：以前年度损益调整贷：利润分配—未分配利润汇算清缴后补缴的所得税的会计分录是：(1)补计提：借：未分配利润-补缴企业所得税贷：应交税费-企业所得税 (2)支付时：借：应交税费-企业所得税贷：银行存款。

企业所得税按年份计征，然后分月或者分季度预缴企业所得税，年终再进行汇算清缴，一般来说是多退少补的。

企业在日常生产经营过程中，需要对缴纳的税费进行汇算清缴，一般可以通过以前年度损益调整科目，利润分配科目进行处理，具体的会计分录是什么？汇算清缴的会计分录企业所得税汇算清缴补税要通过“以前年度损益调整”科目核算。

月)的课税依据计算应纳税款，与全年决算的课税依据往往很难完全一致，所以在年度终了后，必须依据纳税人的财务决算进行汇总计算，清缴税款，对已预交的税款实行多退少补。

汇缴后应补缴所得税：借：以前年度损益调整，贷：应交税费-应交所得税。缴纳所得税：借：应交税费-应交所得税，贷：银行存款。结转到未分配利润：借：利润分配-未分配利润，贷：以前年度损益调整。

借：应交税费-应交企业所得税所得税（补税金额），贷：银行存款（补税金额），要是退的：借：银行存款，贷：应交税费-应交企业所得税。

不用追溯，所有没有“以前年度损益调整”科目。

根据企业所得税法的相关规定，企业应该按季度核算缴纳企业所得税，如果企业汇算清缴后，需要补充缴纳的企业所得税时，做如下分录，借：以前年度损益调整，贷：应交税费—应交所得税。

小企业会计准则所得税汇算清缴，补交企业所得税的会计分录是，借：利润分配—未分配利润，贷：应交税费—应交企业所得税。借：应交税费—应交企业所得税，贷：银行存款—某某开户行。

．小企业按照税法规定应交的企业所得税，借记“所得税费用”科目，贷记本科目（应交企业所得税）。2．交纳的企业所得税，借记本科目（应交企业所得税），贷记“银行存款”科目。

小企业会计准则一般是没有使用以前年度损益调整这个科目的，所以进行汇算清缴时，可以按实际使用的会计科目来做，比如需要补充计提所得税时，做如下分录，借：所得税费用，贷：应交税费—应交企业所得税。

一般调增调减汇算清缴调表不调账，计入的是应补或退的税金。

《小企业会计准则》这种处理是为了简化核算，采用了收付实现制原则而不是权责发生制。

执行小企业会计准则的企业：借：所得税费用负数借：应交税费-应交企业所得税，借：银行存款，贷：应交税费-应交企业所得税。