减免税会计分录（小规模减免税会计分录）

可可 2024-09-22 66 0

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1、政策免增值税的，收入直接是价税合计；今年疫情的原因，3%降为1%，申报时候和票据的差2%不用做账务处理，按票实际情况入账即可。附加税减半征收的，计提减免后的即可：借：税金及附加，贷：应交税费-城建税等。

2、小规模纳税人将其减免税应该计入“营业外收入”会计科目核算，具体的会计分录如下：借：银行存款/库存现金，贷：主营业务收入，贷：应交税费—应交增值税。

3、小规模纳税人增值税减免账务处理：发生收入业务的时候：借：应收账款等，贷：主营业务收入，贷：应交税费-应交增值税，季末确认不需要缴纳增值税的时候：借：应交税费-应交增值税，贷：营业外收入。

4、小规模纳税人减免税费分录：先按照正常的征税做处理：借：银行存款/库存现金，贷：主营业务收入，应交税费-应交增值税。按以下流程操作：纳税人申请减免税审批表格，一式两份；税务登记证复印件；免税品类审批所需的证明材料。

5、法律主观：小规模纳税人怎么做账小规模纳税人账务处理：根据业务发生情况做分录，根据分录登记账簿，然后编制财务报表。比如实现的收入，借：应收账款等科目，贷：主营业务收入，应交税费—应交增值税。

减免税会计分录（小规模减免税会计分录）

借：应交税费—应交所得税，贷：银行存款。企业计提其他税费，然后享受减免的，会计分录为：借：税金及附加—房产税(或城市维护建设税等税种)，贷：应交税费—应交房产税。

企业对于房产税的减免应该计入“营业外收入”会计科目核算，营业外收入是指企业发生的与其生产经营无直接关系的各项收入，其相关的会计分录如下：借：应交税费—应交房产税，贷：营业外收入—补贴收入。

疫情期间房产税减半会计分录处理为：借：应交税费——应交房产税贷：银行存款税金及附加/营业外收入/其他收益等上述会计分录是企业在国家出台有关税收政策之前已全额计提的情况。其中，税金及附加等科目计入减免房产税的金额。

记账时，注意房产税金的期间匹配。根据房产税的计算结果，确认企业应缴纳的房产税，做以下会计分录。需要注意的是，财务人员在记账时，要根此运友据实际情况森槐，将房产税正确匹配到各月，也就是说。

会计分录如下：借：应交税金-应交增值税-减免税额贷：营业外收入-减免税额某些纳税人或课税对象的鼓励或照顾措施。减税是减征部分应纳税款；免税是免征全部应纳税款。

小规模纳税人，月销售额不超过3万的减免税，应由应交税费科目转入营业外收入科目，因为减免税所得不是经营所得，不应计入营业利润。

贷：银行存款（实际缴纳2%部分）营业外收入（减免1%部分）格式第一：应是先借后贷，借贷分行，借方在上，贷方在下；第二：贷方记账符号、账户、金额都要比借方退后一格，表明借方在左，贷方在右。

所得税减免的会计分录为：借：所得税费用(实际缴纳额)，贷：应交税费-应交所得税。进行缴纳所得税减免税时的分录：借：应交税费-应交所得税，贷：银行存款。

所得税减免部分的会计分录有两种操作方式，一种是直接按减免后实际应纳税额进行计提和支付，不用做减免的部分的分录。另外一种是按减免之前的金额进行计提，然后在支付的时候将减免的部分计入到营业外收入—税收减免科目。

减免所得税分为两种情况，一种是征前减免，一种是即征即退。如果是征前减免，则借：应交税金-企业所得税，贷：所得税；如果是即征即退，则借：银行存款，贷：所得税。

贷：应交税费—应交房产税。减免时：借：应交税费—应交房产税，贷：营业外收入—减免税额。小规模纳税人减免税费分录：先按照正常的征税做处理：借：银行存款/库存现金，贷：主营业务收入，应交税费-应交增值税。

借：银行存款；贷：主营业务收入；应交税要一一应交增但税(销项税额)。结转减免增值税时：借：应交税费-应交增值税《销项税额)，贷：应交税一一应交增税(减免税款)。

小规模纳税人将其减免税应该计入“营业外收入”会计科目核算，具体的会计分录如下：借：银行存款/库存现金，贷：主营业务收入，贷：应交税费—应交增值税。

记入营业外收入科目，借应交税费，贷营业外收入。退役士兵减免增值税后的实际减免金额需要计入企业的营业外收入科目中。分录为，在借方记录应交税费—应交增值税/城建税等；在贷方记录相应的营业外收入—如“税收减免1”等。

小规模纳税人增值税减免账务处理：发生收入业务的时候：借：应收账款等，贷：主营业务收入，贷：应交税费-应交增值税，季末确认不需要缴纳增值税的时候：借：应交税费-应交增值税，贷：营业外收入。

1、贷：营业外收入——补贴收入营业税纳税人免税的会计处理提供劳务收到营业款项时借：银行存款贷：营业收入月底（或季末）营业收入未达到3万元（或未达到9万元）时不需要计提营业税，从而也不必做免税分录。

2、免税会计分录：借：银行存款；贷：主营业务收入；应交税费—应交增值税；借：应交税费—应交增值税；贷：其他收益—减免税款。

3、营业税收入不满3万的可以免税，如果取得2万元的收入，账务处理：借：银行存款等科目 2万贷：主营业务收入 2万，免的营业税不做账务处理。

4、第二步：确认税金减免为营业外收入借：应交税费-应交增值税贷：营业外收入另外，需要提醒大家的是：小规模纳税人的销售额减免额度含代开增值税专用发票和普通发票销售额。