年终汇算清缴（年终汇算清缴企业所得税会计分录）

可可 2024-11-17 69 0

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企业所得税按年计征，分月或分季预缴，年终汇算清缴，多退少补。

企业所得税按年计征，分月预缴，年终汇算清缴，多退少补。

为了保证税款及时、均衡入库，在实际工作中，一般采取分月、分季预缴税款，年终汇算清缴，多退少补的征收办法。

年终奖属于综合所得中的工资薪金，应当并入当期工资薪金所得，由扣缴义务人预扣预缴个人所得税，年终汇算清缴，多退少补。

正确，企业所得税年终汇算清缴时，纳税人已预缴的税款少于全年应缴税款的，应在年度终了后4个月内结清应补缴的税款。预缴税款超过应缴税款的，主管税务机关应及时办理退税，或者抵缴下一年度应缴纳的税款。

年终汇算清缴（年终汇算清缴企业所得税会计分录）

1、(3)全年应纳税额=前8个月应纳税额+后4个月应纳税额。

2、个税年度汇算清缴怎么算？个税年度汇算清缴公式=[(综合所得收入额-60000元-专项扣除-专项附加扣除-依法确定的其他扣除-捐赠)适用税率-速算扣除数]-已预缴税额。计算结果为正数则需要补交税款，为负数则可以申请退税。

3、对于个人所得税年度汇算清缴，可以根据以下步骤计算：计算全年应纳税所得额：个体户需要将各类税务应税收入进行汇总，然后扣除各类允许扣除的费用，得出全年应纳税所得额。

4、个税年度汇算清缴怎么算？个税年度汇算清缴公式=[(综合所得收入额-60000元-专项扣除-专项附加扣除-依法确定的其他扣除-捐赠)×适用税率-速算扣除数]-已预缴税额。计算结果为正数则需要补交税款，为负数则可以申请退税。

1、不包含。根据相关法律规定，年度汇算的主体，仅指依据个人所得税法规定的居民个人。如果是非居民个人就不用办理年度汇算。年度汇算的范围和内容只有纳入综合所得范围的工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费等四项所得。

2、法律主观：全年一次性奖金的个税缴纳办法，是将全年一次性奖金计入个人的工资薪金所得这一项目来缴税。而以每一纳税年度的收入额减除费用六万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额，为应纳税所得额。

3、法律分析：个税汇算清缴包括年终奖.根据政策规定，年终奖计税方式有两种：纳税人可以选择将年终奖并入当年综合所得，也可以选择单独计算纳税。

1、借：银行存款，贷：应交税费-应交企业所得税。实务中有些企业想调整到以前年度，会将上述分录中“所得税费用”科目替换为“利润分配-未分配利润”科目。

2、借：利润分配-未分配利润贷：应交税费-应交所得税借：应交税费-应交所得税贷：银行存款实行小企业会计准则的企业，退税则做与补税相反分录即可。

3、汇算清缴退税应通过“所得税费用”、“应交税费——应交所得税”、“以前年度损益调整”、“利润分配——未分配利润”等科目核算。

4、所得税费用如果退的是以前年度的收到退税款借：银行存款贷：应交税费--应交所得税。

5、本年度退回收到退税款时。（1）借：银行存款。（2）贷：所得税费用。结转所得税。（1）借：所得税费用。（2）贷：本年利润。以前年度退回收到退税款时。（1）借：银行存款。

1、企业所得税年度汇算清缴需要按照以下步骤进行：收集相关资料：包括企业所得税纳税申报表、财务报表、凭证等。对资料进行审核：对收集到的资料进行审核，确保其真实性、准确性和完整性。

2、准备相关文件：企业需要准备所得税申报表和其他相关资料，如财务报表、发票、合同等，这些资料需要准确反映企业的财务状况和经营成果。

3、整理账本补报收入及时付款剔除费用核查税款填写申报表税款多退少补整理账本：做汇算清缴前，需要先把账本和整年的报表打印出来，因为后续工作需要查看账本和相关的报表。

4、首先，对于企业来说，每年的1月1日到5月31日之间，企业需要对企业所得税进行所得税汇算清缴。其次，企业所得税汇算清缴涉及的表格和内容有很多，每个企业涉及的业务内容也有很大差异，需要调整的项目各不相同。

5、纳税人在纳税年度中间破产或终止生产经营活动的，应自停止生产经营活动之日起30日内向主管税务机关办理企业所得税申报，60日内办理企业所得税汇算清缴，并依法计算清算期间的企业所得税，结清应缴税款。

6、企业所得税汇算清缴申报的文件依据根据国务院进一步推进减税降费的精神，财政部和税务总局出台了关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知，财税〔2019〕13号。