进项税额转出转到哪了（进项税额转出如何平账）

可可 2024-12-21 109 0

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1、进项税额转出月末结转到具体科目如下：用于简易计税项目（比如用微生物、微生物代谢物、动物毒素、人或动物的血液或组织制成的生物制品，以水泥为原料生产的水泥混凝土等），进项税额转出至相关成本。

2、一般进项税额转出在期末都不会有余额的，当期期末要把进项税额转出转到未交增值税科目里的，也只把增值税所有税额全部转入未交增值税科目后，才会知道当月需要缴纳多少增值税。

3、发生需要转出时：借：库存商品(在建工程、原材料、销售费用) ；贷：应交税金--应交增值税(进项税转出)。（2）月底进行结转时：借：应交税法-应交增值税（进项税转出）；贷：应交税费-应交增值税（未交增值税）。

进项税额转出转到哪了（进项税额转出如何平账）

1、已经抵扣的进项税额转出会计分录，借：应交税费——应交增值税(进项税额转出)，贷：应交税费——应交增值税(进项税)。结转时，借：应交税费——应交增值税(进项税额转出)，贷：应交税金——未交增值税。

2、借：待处理财产损溢—待处理损失，贷：库存商品，应交税费—应交增值税（进项税额转出）。在产品、产成品发生非正常损失的账务处理：借：待处理财产损溢—待处理流动资产损失，贷：在产品。应交税费—应交增值税。

3、实际交纳增值税：借：应交税费—未交增值税贷：银行存款增值税的“进项税额转出” 是将那些按税法规定不能抵扣，但购进时已作抵扣的进项税额如数转出，在数额上是一进一出，进出相等。

4、借：原材料等科目，贷：应交税费—应交增值税（进项税额转出）。借：应交税费—应交增值税（进项税额转出），贷：应交税费—未交增值税。借：应交税费—未交增值税，贷：银行存款。

1、实际上便是将不能抵税的进项税额（早期早已进账）转走到相匹配的存货成本里。

2、进项税转出是在 “应交税费—应交增值税”明细科目下设置的一个 “进项税转出”专栏，其发生额在贷方，作为：“进项税额” 专栏的备抵，不是转到了未交增值税里面，而是转到已交税金科目，月末余额后应该为零。

3、进项税转出主要产生以下两种情况：纳税人购买的货物和货物、成品造成异常损失；纳税人购买的商品或应税服务的主要用途，如非新征税项目、新免税政策项目或集体福利和个人消费。

4、贷：应交税费/应交增值税/进项税额转出。一般进项税额转出在期末都不会有余额的，当期期末要把进项税额转出转到未交增值税科目里的，也只把增值税所有税额全部转入未交增值税科目后，才会知道当月需要缴纳多少增值税。

5、月末进项税额转出，需要结转至相关成本费用类科目，相应的进项税不得抵扣，即表示相关成本费用的增加。

1、进项税额转出做账务处理，有如下几种方式：货物用作集体福利和个人消费的账务处理：借方为应付职工薪酬-职工福利费，贷方为原材料应交税费-应交增值税（进项税额转出）。

2、结转应缴纳增值税（即进项税额与销项税额的差额）：借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）。贷：应交税费——未交增值税。实际交纳增值税：借：应交税费——未交增值税。

3、（六）取得不得抵扣进项税额的不动产的账务处理纳税人取得不动产专用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的，应取得2016年5月1日后开具的合法有效的增值税扣税凭证，并进行进项税额转出。

1、进项税额在借方。进项税额是已经支付的钱，在编制会计分录的时候记在借方。

2、固定资产、无形资产产生应进项税额转出的情形的账务处理：借方为固定资产，贷方为应交税金应交增值税（进项税额转出）。

3、是企业的负债，在贷方反应，税法规定“进项税额”可以抵扣应缴增值税，所以计入借方；当企业存货发生非常损失时，其已抵扣的进项税额要冲回，相应的要补缴增值税，所以“进项税额转出”应记入应交增值税的贷方。

进项税额转出是记录企业的购进货物、在产品、产成品等发生非正常损失及其他原因时，不应从销项税额中抵扣而应按规定转出的进项税额，应通过“应交税费——应交增值税（进项税额转出）”科目转入有关科目，不予以抵扣。

（六）取得不得抵扣进项税额的不动产的账务处理纳税人取得不动产专用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的，应取得2016年5月1日后开具的合法有效的增值税扣税凭证，并进行进项税额转出。

转出的进项税额处理方法如下：进项税额转出的会计分录：借：应交税费/应交增值税/未交增值税。贷：应交税费/应交增值税/进项税额转出。

进项税额转出的会计处理下面列举部分进项税额转出情形的会计处理，供参考。

法律主观：已抵扣的进项税转出的处理方式：在产品和产成品发生非正常损失时，从当期发生的进项税税额中，将购进货物或应税劳务的进项税税额扣除，在会计处理中记入进项税额转出即可。